Главная > Конференции по недвижимости > Налогообложение в сфере недвижимости и строительстве жилья

Налогообложение в сфере недвижимости и строительстве жилья

На вопросы отвечает Лизанец Ирина Анатольевна, заместитель руководителя УФНС России по Иркутской области.

Если вы владели недвижимостью менее трех лет, то при ее продаже обязаны подать декларацию по форме 3-НДФЛ. Спрашивайте, и мы расскажем: как исчислить и уплатить налог на доходы в каждом конкретном случае.

Приобретя или построив жилье, вы имеете право на имущественный налоговый вычет и можете вернуть 13% от затрат в установленных пределах.

В ходе нашей Интернет-конференции вы можете узнать о различных аспектах налогообложения при совершении сделок с недвижимостью, а также online-сервисах налоговой службы.

Ответы опубликованы. Орфография и пунктуация авторов вопросов сохранена.

Список вопросов

Эдик 10.12.2012
Хочу купить новостройку,но переживаю договор долевого участия они тоже дольщики а земля других лиц взявших ее в аренду на 50 лет , они говорят что будут делать переуступку,а если у них начнутся проблемы с хозяином земли я тогда не полечу квартиру?зарание спасибо.

В Вашем обращении отсутствуют вопросы по существу темы горячей линии «Налогообложение при совершении сделок с недвижимостью и строительстве жилья».

Сергей 10.12.2012
Здравствуйте. Я приобрел квартиру по договору долевого участия. В настоящее время делаю переуступку права другому покупателю. Надо ли мне платить какие либо налоги.

Право требования по договору является имущественным правом, а не имуществом, следовательно, к доходам от их уступки не может быть применен имущественный налоговый вычет. Однако, указанные доходы могут быть уменьшены на расходы, связанные с приобретением и их реализацией (абз. 2 пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ), а с разницы нужно исчислить и уплатить НДФЛ на основании декларации, представленной по окончании года, в котором произошла сделка.

надежда 10.12.2012
здравствуйте .я вступаю в долевое строительство и вношу первый взнос 50%. сдача дома в 2014 году.смогу ли получить возврат налога за 2012 год, если взнос уплатила в 2012 году? спасибо.

Имущественные налоговые вычеты, предусмотренные пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, предоставляются за тот налоговый период, в котором возникло право на их получение, или в последующие налоговые периоды вне зависимости от периода, когда налогоплательщик понес расходы по приобретению вышеуказанного имущества. Однако, первым годом использования права на получение имущественного вычета будет являться календарный год, в котором Вами получен на руки подписанный должным образом акт приема - передачи квартиры.
Для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщику необходимо представить в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ, а также договор о приобретении квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме, акт о передаче квартиры, комнаты, доли (долей) в них налогоплательщику или документы, подтверждающие право собственности на квартиру, комнату или долю (доли) в них. Кроме того, необходимо представить платежные документы, подтверждающие факт уплаты денежных средств по произведенным расходам.

Кроме того, имущественный налоговый вычет может быть предоставлен налогоплательщику до окончания календарного года и его работодателем (налоговым агентом) на основании письменного заявления налогоплательщика и уведомления, выдаваемого налоговым органом по месту жительства налогоплательщика о подтверждении права на вычет (п. 3 ст. 220 НК РФ).

Ольга 10.12.2012
Добрый день!
Более трех лет назад оформили право собственности на земельный участок в долях я и мама. Около года назад мама подарила мне свою долю. Сейчас планирую продать участок. С какой доли мне необходимо заплатить подоходный налог? Только с той доли которая была в моей собственности менее 3-х лет, или тот факт что ее подарили (а не приобрела) освобождает от уплаты налога?
Какие документы надо предоставить в налоговую?

Учитывая положения ст. 235 ГК РФ изменение состава собственников и размера их долей не влечет для этого лица прекращения права собственности на указанное имущество. При этом, изменение состава собственников имущества предусматривает государственную регистрацию такого изменения (ст. 131 ГК РФ). В связи с этим моментом возникновения права собственности у налогоплательщика на квартиру является не дата получения свидетельства о праве собственности на имущество в связи с изменением состава собственников и размера их долей, а момент первоначальной государственной регистрации права собственности.

Поскольку квартира принадлежит Вам (независимо от изменения состава собственников квартиры и размера их долей) более трех лет, то доходы, полученные от её продажи, не будут подлежать налогообложению налогом на доходы физических лиц и декларировать их не нужно (п. 17.1 ст. 217 НК РФ).

Анастасия 10.12.2012
Добрый день. Подскажите необходимо ли мне платить налог за проданную квартиру по цене 1,5 млн. рублей , которая была в собственности более 3-х лет.

При продаже имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более, вычет не предоставляется (пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ). Доходы от продажи такого имущества не облагаются НДФЛ и декларировать их не нужно (п. 17.1 ст. 217 НК РФ)

sergei-lavrentev@mail.ru 09.12.2012
Добрый день. Подскажите я воспользовался правом на имущественный налоговый вычет при приобретении квартиры. В настоящее время приобретает квартиру в Иркутске моя жена, может ли она воспользоваться таким правом?

Право на имущественный налоговый вычет налогоплательщик может реализовать один раз в жизни (в соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ). Повторное предоставление налогоплательщику имущественного налогового вычета не допускается (абз. 27 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ). Вы своим правом на предоставление имущественного вычета при покупке квартиры воспользовались.

Исходя из положений ст. 254 Гражданского кодекса РФ и ст. 34 Семейного кодекса РФ о том, что имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью, каждый из супругов имеет право на имущественный налоговый вычет независимо от того, на имя кого из супругов оформлено право собственности на квартиру и платежные документы. При приобретении квартиры в общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета, распределяется между совладельцами, в частности супругами, в соответствии с их письменным заявлением (пп.2 п. 1 ст. 220 НК РФ). Вычет может быть распределен между супругами в любой пропорции, в том числе в соотношении 100% и 0%. Указанное заявление представляется однократно при первоначальном обращении любого из совладельцев за получением вычета.

Следовательно, при приобретении другой квартиры (оформленной на жену) Ваша жена может воспользоваться правом на получение имущественного налогового вычета при условии, что она не участвовала в распределении вычета ранее предоставленного Вам по другому объекту недвижимости.

Надежда Геннадьевна 07.12.2012
Здравствуйте, Ирина Анатольевна! У меня вот такой вопрос: Мы построили в 2007 году однокомнатную квартиру , в этом году продали её и сразу же купили на вырученную сумму 2-ком. тоже в новостройке. Нам нужно подавать декларацию? И можем ли мы рассчитывать на налоговые вычеты? Мы с мужем оба на пенсии, муж работает, оформлен.

Если право собственности на постоянную квартиру оформлено в 2007 году, а её продажа осуществлена в 2012 году, период владения этой недвижимостью будет более 3-х лет. В этом случае уплачивать налог с полученных доходов от её продажи не нужно.

При этом, доходы, полученные физическими лицами от реализации имущества (в т.ч. и квартиры), принадлежащего им на праве собственности менее 3-х лет, являются объектом налогообложения по НДФЛ и облагаются по налоговой ставке 13 % (cт. 208 НК РФ). Однако, при налогообложении таких доходов налогоплательщики вправе претендовать на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ, в размере 1 млн руб. или в размере фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на приобретение этой квартиры. Данный вычет предоставляется налогоплательщикам при подаче налоговой декларации в налоговый орган по месту жительства, в установленный законодательством срок - не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим календарным годом (ст. 229 НК РФ). Уплатить налог нужно не позднее 15 июля года, следующего за истекшим календарным годом (п. 4 ст. 228 НК РФ).

Кроме того, вычет предоставляется также и при покупке (или строительстве) жилья. То есть от налогообложения освобождаются доходы в размере затрат на приобретение квартиры, но не более определенного законодательством размера (2 млн рублей).

Имущественный налоговый вычет – это освобождение доходов от уплаты налога по ставке 13%. Следовательно, пенсионеры, получающие доходы, облагаемые по ставке 13% вправе заявить имущественный налоговый вычет при покупке жилья.

Имущественный налоговый вычет предоставляется налогоплательщику при подаче налоговой декларации по форме № 3-НДФЛ. К декларации следует приложить платежные документы, подтверждающие факт уплаты денежных средств налогоплательщиком по произведенным расходам (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки и т.д.). Наряду с вышеупомянутыми документами для подтверждения права на вычет налогоплательщик представляет документы, подтверждающие право собственности на квартиру, а при приобретении квартиры в строящемся доме - договор о приобретении квартиры, акт о передаче квартиры.

Кроме того, вычет на покупку квартиры предоставляется только один раз (абз. 27 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ).

Александр 07.12.2012
Квартира кооперативная. Последний паевой взнос выплачен в 2002 году. Подтверждается справкой из ЖСК. Справку зарегистрировали в ФРС и получили свидетельство о гос. регистрации права собственности в 2012 г. Сейчас собираемся квартиру продавать. На сколько мне известно по кооперативным квартирам право собственности возникает в момент выплаты последнего паевого взноса. Какова позиция налоговых органов в этой ситуации. Будет ли наш доход от продажи квартиры облагаться налогом.

Учитывая положения, п. 1 ст. 129 Жилищного кодекса Российской Федерации член жилищного кооператива приобретает право собственности на жилое помещение в многоквартирном доме в случае выплаты паевого взноса полностью. Кроме того, п. 4 ст. 218 ГК РФ установлено, в частности, что член жилищно-строительного кооператива, имеющий право на паенакопления, полностью внесший свой паевой взнос за квартиру, предоставленную ему кооперативом, приобретает право собственности на указанное имущество.

Следовательно, поскольку квартира принадлежит Вам более трех лет, то доходы, полученные от её продажи, не будут подлежать налогообложению налогом на доходы физических лиц и декларировать такой доход тоже не нужно (п. 17.1 ст. 217 НК РФ).

Тамара 06.12.2012
По завещанию мне перешла квартира . Собственность на квартиру зарегистрированна 1,5 года назад. Так как квартира находится достаточно далеко в другом городе и следить за имуществом на расстоянии очень сложно, приняли решение продать квартиру. В настоящее время стоимость квартиры выше , чем оценена при регистрации права наследования. Как будет исчисляться налог при продаже квартиры в моем случае, а именно при получении в собственность по завещанию и сроком владения ею 1,5 года (т.е. менее 3-х лет)? Облагаться налогом будет сумма разницы цены от продажи квартиры и стоимости оценки квартиры при наследовании ?
Прошу вас дать подробную консультацию. Заранее благодарю.

Доходы, полученные физическими лицами от реализации имущества (в т.ч. и квартиры), принадлежащего им на праве собственности менее трех лет, являются объектом налогообложения по налогу на доходы физических лиц и облагаются по налоговой ставке 13 % (cт. 208 НК РФ). Однако, при налогообложении таких доходов налогоплательщики вправе претендовать на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ, в размере 1 млн руб. или в размере фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на её приобретение. Следовательно, в Вашем случае, поскольку реализуемое имущество получено по наследству (расходы на приобретение отсутствуют) в отношении полученных доходов применяется лишь вычет, предусмотренный пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ (1 млн. рублей).

Указанный вычет предоставляется налогоплательщикам при подаче налоговой декларации в налоговый орган по месту жительства (установленный срок - не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим календарным годом (ст. 229 НК РФ). В случае наличия разницы между полученным доходом и суммой вычета необходимо исчислить НДФЛ и оплатить его не позднее 15 июля года, следующего за истекшим календарным годом (п. 4 ст. 228 НК РФ).

Наталья 06.12.2012
Добрый день,
подскажите пожалуйста, если квартиру продает пенсионер (собственник более трех лет), для приобретения другого жилья большей площадью для проживания совместно с детьми, для доплаты дети берут ипотеку, вопрос- какие налоговые вычеты он должен будет заплатить?

Поскольку квартира находилась в собственности пенсионера более трех лет, то доходы от ее продажи не подлежат обложению налогом на доходы физических лиц. Представлять декларацию в налоговый орган тоже не нужно (п. 17.1 ст. 217 НК РФ).

Константин 06.12.2012
Здравствуйте, Ирина Анатольевна. Мы с супругой приобрели квартиру в общую долевую собственность стоимостью 3 600 тыс. рублей, мне принадлежит 1/3 доли, супруге принадлежит 2/3 доли в квартире. Подскажите, пожалуйста, с какой суммы имеет право получить имущественный налоговый вычет моя супруга (ей принадлежит 2/3 доли и она еще не пользовалась имущественным налоговым вычетом).
С, уважением, Константин.

При приобретении имущества в общую долевую собственность размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности (абз. 25 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ). Следовательно, если супруги приобрели имущество в общую долевую собственность, вычет в данном случае распределяется в соответствии с долей каждого супруга. Передача права, а равно и отказ от пользования имущественным налоговым вычетом одним из супругов в пользу другого при приобретении имущества в общую долевую собственность ст. 220 НК РФ не предусмотрены.

Таким образом, Ваша супруга имеет право на получение имущественного налогового вычета в пределах своей доли.

Анна 06.12.2012
Строю квартиру,она почти готова,но изменились мои семейные обстоятельства,я потеряла работу.Денег на
достройку квартиры нет. Хочу сделать уступку права требования квартиры до приемки квартиры.Какой налог
я должна заплатить по результатам уступки?

Светлана 05.12.2012
Здравствуйте Ирина Анатольевна! В 2012 году заключив договор долевого участия в строительстве, оплатила полную стоимость квартиры, но срок сдачи перенесен на 1 квартал 2013 года. Могу ли подать декларацию за 2012 год на возмещение имущественного налогового вычета -13 %.
Дом еще строится, право собственности естественно не оформлено. Договор долевого участия в департаменте зарегистрирован. Спасибо.

Имущественные налоговые вычеты, предусмотренные пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, предоставляются за тот налоговый период, в котором возникло право на их получение, или в последующие налоговые периоды вне зависимости от периода, когда налогоплательщик понес расходы по приобретению вышеуказанного имущества. Однако, первым годом использования права на получение имущественного вычета будет являться календарный год, в котором Вами получен на руки подписанный должным образом акт приема - передачи квартиры. Например, в случае, если акт приема - передачи квартиры от 2012 года, то декларацию 3-НДФЛ Вы можете представить в налоговый орган, начиная с января 2013 года.

Для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщику необходимо представить в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ, а также договор о приобретении квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме, акт о передаче квартиры, комнаты, доли (долей) в них налогоплательщику или документы, подтверждающие право собственности на квартиру, комнату или долю (доли) в них. Кроме того, необходимо представить платежные документы, подтверждающие факт уплаты денежных средств по произведенным расходам.

Светлана 05.12.2012
Здравствуйте! Я купила квартиру с использованием материнского капитала. Имею двух детей. Право собственности по 1/3 доли. Я предприниматель, плачу все налоги. Имею ли я право на имущественный налоговый вычет? Спасибо.

Налогоплательщики вправе заявить имущественный налоговый вычет на суммы, направленные на приобретение квартиры, комнаты или доли (долей) в них, а также на погашение процентов по целевым займам (кредитам). Однако, физическое лицо не вправе воспользоваться данным имущественным вычетом в случаях:

- если оплата строительства (приобретения) жилья произведена за счет средств работодателей или иных лиц, средств материнского (семейного) капитала, а также за счет выплат, предоставленных из средств федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов;

- если сделка купли - продажи заключена с физическим лицом, являющимся по отношению к налогоплательщику взаимозависимым в соответствии с ст. 20 НК РФ.

Данный имущественный налоговый вычет предоставляется также при подаче налогоплательщиком налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода, если иное не предусмотрено настоящей статьей. При этом, повторное предоставление налогоплательщику имущественного налогового вычета при покупке (строительстве) жилья не допускается.

Никита 05.12.2012
Здравствуйте. Мы ввели эксплуатацию дом в июле 2012г. В разрешении на ввод подписанным Худяковой И.Ю, указали количество квартир и жилую площадь.Это верно? Может правильно указывать общую площадь квартир ?

Вопросы заполнения документов о вводе в эксплуатацию жилых домов не входят в компетенцию налоговых органов. По данным вопросам рекомендуем обратиться в органы контролирующие выдачу указанных документов.

Виталий 05.12.2012
Здравствуйте, Ирина Анатольевна! Я являюсь сотрудником МВД , на приобретение жилплощади получаю единовременную социальную выплату( 4 млн.100тыс.). Подскажите пож. имею ли я право на имущественный налоговый вычет и могу ли вернуть 13% от затрат в установленных пределах. Ранее ни я ни моя семья никакой жилплощади в собственности не имели. Спасибо большое Вам за ответ!

В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов, но не более 2 млн руб., в частности, на приобретение на территории Российской Федерации квартиры, комнаты или доли (долей) в них.

Имущественный налоговый вычет, не применяется в случаях, если оплата расходов на строительство или приобретение квартиры, комнаты или доли (долей) в них для налогоплательщика производится, в частности, за счет средств работодателей или иных лиц, за счет выплат, предоставленных из средств федерального бюджета, бюджетов субъектов Российской Федерации и местных бюджетов (абз. 26 пп. 2 п. 1 ст. 220).

Таким образом, имущественный налоговый вычет в сумме расходов на приобретение квартиры, произведенных за счет средств субсидии, не может быть предоставлен. В случае приобретения имущества с привлечением бюджетных средств вычет можно заявить, только в сумме израсходованных собственных средств.

Светлана К 05.12.2012
Здравствуйте! в 2010 году по договору долевого участия мною приобретена квартира в ипотеку. В собственность я вступила в 2012 году. Планирую продать эту квартиру что бы погасить ипотеку. Обязана ли я в данном случае уплатить налог на прибыль от всей суммы сделки, либо только на разницу (в случае, если продам квартиру дороже, чем покупала)?
Спасибо

Доходы, полученные физическими лицами от реализации имущества (в т.ч. и квартиры), принадлежащего им на праве собственности менее 3-х лет, являются объектом налогообложения по НДФЛ и облагаются по налоговой ставке 13 % (cт. 208 НК РФ). Однако, при налогообложении таких доходов налогоплательщики вправе претендовать на получение имущественного налогового вычета, предусмотренного пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ, в размере 1 млн руб. или в размере фактически произведенных и документально подтвержденных расходов на приобретение этой квартиры.

Указанный вычет предоставляется налогоплательщикам при подаче налоговой декларации в налоговый орган по месту жительства (установленный срок - не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим календарным годом (ст. 229 НК РФ). В случае наличия разницы между полученным доходом и суммой вычета (разницы) необходимо исчислить НДФЛ и оплатить его не позднее 15 июля года, следующего за истекшим календарным годом (п. 4 ст. 228 НК РФ).

Елена 05.12.2012
Если мы с мужем купим дом за 2 млн.рублей по 1/2 доли каждый, работает только муж, то с какой суммы он может вернуть 13%, целиком с 2 млн. или только со своей доли, т.е. с 1 млн.рублей.?

В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных налогоплательщиком расходов, но не более 2 000000 руб., в частности, на приобретение на территории Российской Федерации квартиры, комнаты или доли (долей) в них. В соответствии с положениями Гражданского и Семейного кодексов Российской Федерации имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью. При этом не имеет значения, на имя кого из супругов оформлено такое имущество, а также кем из них вносились деньги при его приобретении.

В соответствии с абз. 25 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ в случае приобретения имущества в общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их письменным заявлением. Если между супругами не заключен брачный договор, предусматривающий раздельный или долевой режим собственности на имущество, считается, что имущество находится в общей совместной собственности, и каждый из супругов имеет право на имущественный налоговый вычет вне зависимости от того, на имя кого из супругов оно оформлено. Таким образом, в отношении имущества, находящегося в общей совместной собственности, имущественный налоговый вычет, предусмотренный пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, распределяется между совладельцами в соответствии с их письменным заявлением.

Елена 05.12.2012
Подскажите, пожалуйста. Мы закончили приватизацию 3-комнатной квартиры, где по 4 собственника по 1/4 доли у каждого, и двое из них дети. Если сейчас мы продадим ее за 2500 000 руб.,а взамен возьмем 4 комнатную квартиру за 4000 000, т.е. доплатим ипотекой еще 1500 000 рублей, то мы попадаем под налог или все-таки нет? Спасибо большое Вам за ответ!

При получении дохода от продажи одной квартиры и покупки другой в одном налоговом периоде налогоплательщик вправе представить в налоговый орган по месту своего жительства одну декларацию по форме 3-НДФЛ, отразив в ней доход от продажи квартиры и заявив право на имущественные налоговые вычеты (в связи с продажей одной квартиры и покупкой другой).

В налоговой декларации доход, полученный от продажи квартиры, находившейся в собственности менее 3-х лет, в Вашем случае можно уменьшить на имущественный налоговый вычет в размере 1000 000 рублей (пп.1 п.1 ст. 220 НК РФ). При продаже квартиры как единого объекта права собственности, находившейся в общей долевой собственности 4 человек менее трех лет, имущественный налоговый вычет в размере 1000 000 руб. распределяется между совладельцами этого имущества. Сумма дохода, превышающая сумму примененного имущественного налогового вычета, приходящегося каждому совладельцу, подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в общеустановленном порядке по ставке 13 процентов.

Например, имущественный налоговый вычет в Вашем случае будет рассчитан следующим образом: 2500 000 руб. (сумма, за которую квартира продана) - 1000 000 руб. (величина имущественного налогового вычета) * 1/4 (размер доли в квартире) = 1500 000 руб. * 13% (ставка налога на доходы физических лиц) = 48750 руб. (сумма налога, исчисленная к уплате в связи с продажей квартиры для каждого из собственников).

Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры ст. 220 НК РФ ограничен пределом в размере 2000 000 руб., без учета сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам), фактически израсходованным на новое строительство либо приобретение жилья, при этом, родитель вправе заявить вычет на своего несовершеннолетнего ребенка, т.е. при покупке квартиры стоимостью 4000 000 руб. вычет будет рассчитан следующим образом: 2000 000 руб. (размер имущественного налогового вычета) * 13% (ставка налога на доходы физических лиц) = 260 000 руб. (максимально возможная сумма налога, которую можно вернуть при покупке квартиры).

Таким образом, если сделки продажи одной квартиры и покупки другой осуществлялись в одном налоговом периоде, то в налоговый орган Вам необходимо подать одну декларацию по форме 3-НДФЛ, отразив в ней обе операции (продажа и покупка) и соответствующие суммы имущественных вычетов. При этом следует иметь в виду, что при приобретении имущества в долевую собственность размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности (абз. 25 пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ). Следовательно, если супруги приобрели имущество в долевую собственность, вычет в данном случае распределяется в соответствии с долей каждого супруга.

Кроме того, обращаем внимание, что согласно ст. 28 Гражданского кодекса Российской Федерации законными представителями несовершеннолетних, не достигших четырнадцати лет (малолетних), являются их родители. Следовательно, налог, исчисленный к уплате в налоговой декларации за детей необходимо уплатить родителям не позднее 15 июля года, следующего за годом продажи доли в квартире, принадлежащей несовершеннолетнему.

Игорь 04.12.2012
Здравствуйте!Продал квартиру по договору уступки на стадии завершения строительства новостройку и через два дня также в том же комплексе купил по договору уступки квартиру другой планировки.Было это в начале августа 2012.Теперь возникает вопрос:как оформить налоговый вычет на покупку жилья/этим правом не пользовался/ и одновременно заплатить налог на проданную недвижимость,если обе квартиры могут сдаваться либо в конце этого года либо в начале следующего?Могут ли мне засчитать налог на продажу в счёт частичного погашения налогового вычета?Спасибо.Всех благ!

При налогообложении доходов от переуступки права требования, Вы вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов, в соответствии с абз. 2 пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ. Иными словами доход, полученный от уступки права требования, Вы можете уменьшить на сумму расходов, понесенных при долевом участии в строительстве.

Одновременно сообщаем, что в соответствии со ст.ст. 228, 229 НК РФ Вам необходимо заполнить декларацию по форме 3-НДФЛ за 2012 год (в которой следует отразить доходы от уступки права требования) и подать в налоговый орган по месту Вашей регистрации (прописки) до 30 апреля 2013 года.

Для реализации права на получение имущественного налогового вычета в связи с приобретением квартиры также необходимо обратиться в налоговый орган по настоящему месту своего жительства. В случае получения дохода от продажи одной квартиры и покупки другой в одном налоговом периоде, Вы вправе представить в налоговый орган одну декларацию по форме 3-НДФЛ за 2012 год, отразив в ней доход от продажи и заявив право на имущественный налоговый вычет по приобретению другой квартиры.

Елена 04.12.2012
Здравствуйте, Ирина Анатольевна! Подскажите пожалуйста, я заключила договор участия в долевом строительстве на квартиру стоимостью 3005 000р., а потом переуступила право требования по данной квартире по такой же сумме 3005 000р. Должна ли я платить какой либо налог? Если да, то в какие сроки и какую сумму? Должна ли заполнить декларацию в налоговой?

Евгений 04.12.2012
Здравствуйте, Ирина Анатольевна.

Пожалуйста, проконсультируйте по следующему вопросу:

1) В текущем месяце (декабрь 2012 г.) будет сдаваться блок-секция, в которой я приобрел квартиру стоимостью 3'200'000 рублей.
Какие мои действия после подписания акта приема-передачи?
Когда оплачивать имущественный налог?
Как можно воспользоваться имущественным вычетом?

Спасибо, жду Ваши ответы.

На территории г. Иркутска ставки и сроки налога на имущество утверждены Решением Думы г. Иркутска от 31.08.2005 № 004-20-160175/5 «Об установлении и введении некоторых налогов на территории города Иркутска» (с изменениями и дополнениями). На сегодняшний день срок уплаты налога на имущество на территории г. Иркутска установлен – не позднее 01 ноября, за предыдущий календарный год. Уплата имущественных налогов осуществляется налогоплательщиками – физическими лицами на основании единого налогового уведомления. Рассылка указанного уведомления на уплату налогов налогоплательщикам Иркутской области производится либо инспекцией, в которой физическое лицо стоит на учете по месту нахождения недвижимого имущества, либо МИ ФНС России по Централизованной обработке документов по Кемеровской области в сроки, установленные ст. 52 НК РФ.

В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных расходов, в частности, на приобретение на территории Российской Федерации квартиры, комнаты или доли (долей) в них, а также в сумме, направленной на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей и фактически израсходованным на приобретение на территории Российской Федерации квартиры, комнаты или доли (долей) в них. Общий размер имущественного налогового вычета не может превышать 2 млн. рублей.

Для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщику необходимо представить в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ, а также договор о приобретении квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме, акт о передаче квартиры, комнаты, доли (долей) в них налогоплательщику или документы, подтверждающие право собственности на квартиру, комнату или долю (доли) в них. Кроме того, необходимо представить платежные документы, подтверждающие факт уплаты денежных средств по произведенным расходам.

Имущественные налоговые вычеты, предусмотренные пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, предоставляются за тот налоговый период, в котором возникло право на их получение, или в последующие налоговые периоды вне зависимости от периода, когда налогоплательщик понес расходы по приобретению вышеуказанного имущества. Однако, первым годом использования права на получение имущественного вычета будет являться календарный год, в котором Вами получен на руки подписанный должным образом Акт приема-передачи квартиры. То есть, в случае, если Акт приема-передачи квартиры от 2012 года, то декларацию 3-НДФЛ Вы можете представить в налоговый орган, начиная с января 2013 года.

При приобретении имущества в общую долевую либо общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности либо с их письменным заявлением (в случае приобретения жилого дома, квартиры, комнаты в общую совместную собственность). Повторное предоставление налогоплательщику имущественного налогового вычета не допускается. Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не может быть использован полностью, его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования.

Одновременно сообщаем, что вышеуказанный имущественный налоговый вычет, может быть предоставлен налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении к работодателю. При этом работодателю необходимо представить подтверждение права на имущественный налоговый вычет, которое выдается налоговым органом. Для этого в налоговый орган по месту жительства налогоплательщик должен представить заявление и вышепоименованный пакет документов без декларации по налогу (форма 3-НДФЛ). Имущественный налоговый вычет можно получить только у одного работодателя по своему выбору.

Светлана 04.12.2012
В феврале 2011 года заключила договор участия в долевом строительстве, предоплату внесла в размере 30% наличными в кассу застройщика. Остальную сумму должны были перечислить по программе АИЖК после оформления квартиры в собственность. В 2012 году (объект строительства в эксплуатацию еще не сдан) решила расторгнуть этот договор и тут же заключить договор на другую квартиру (тот же объект строительства, в эксплуатацию не сдан). Застройщик сделал не расторжение договора, а договор права уступки требования. В итоге мне вернули мои деньги по предыдущему договору, которые я в тот же момент внесла в качестве оплаты по новому договору. Вопрос: нужно ли мне оплачивать какой-либо налог и нужно ли сдавать какую-либо отчетность в налоговую?

С учетом положений п. 1 ст. 131 Гражданского кодекса РФ срок нахождения жилого объекта в собственности физического лица определяется начиная с даты государственной регистрации соответствующего права, в Вашем случае – с февраля 2011 года до расторжения договора в 2012 году. Следовательно, квартира находилась в собственности менее 3 лет.

Подпунктом 1 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ (далее - Кодекс) предусмотрено, что налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме, полученной в налоговом периоде от продажи квартиры, находившейся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающей 1 млн. руб. Однако, Вы не можете воспользоваться этим правом, так как квартира не была оформлена в собственность. Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, Вы вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов. К таким расходам относятся суммы затрат на приобретение такой квартиры, в том числе на основании договора уступки права требования.

Иными словами доход, полученный от уступки права требования, Вы можете уменьшить на сумму расходов, понесенных при приобретении проданной квартиры. В случае наличия положительной разницы, доход облагается налогом по ставке 13%. Данный налог исчисляется по декларации 3-НДФЛ, которую Вам необходимо заполнить за 2012 год и подать в налоговый орган по месту Вашей регистрации (прописки) до 30 апреля 2013 года.

Сергей 03.12.2012
Купили квартиру по ипотеке. Расчитываться с банком еще несколько лет. Имеем мы право на имущественный налоговый вычет 13%?

В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в сумме фактически произведенных расходов, в частности, на приобретение на территории Российской Федерации квартиры, комнаты или доли (долей) в них, а также в сумме, направленной на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей и фактически израсходованным на приобретение на территории Российской Федерации квартиры, комнаты или доли (долей) в них. Общий размер имущественного налогового вычета не может превышать 2 млн. рублей без учета сумм, направленных на погашение процентов.

Имущественные налоговые вычеты, предусмотренные пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, предоставляются за тот налоговый период, в котором возникло право на их получение, или в последующие налоговые периоды вне зависимости от периода, когда налогоплательщик понес расходы по приобретению вышеуказанного имущества. Однако первым годом использования права на получение имущественного вычета будет являться календарный год, в котором Вами получен на руки подписанный должным образом Акт приема-передачи квартиры. То есть, в случае, если Акт приема-передачи квартиры от 2012 года, то декларацию 3-НДФЛ Вы можете представить в налоговый орган, начиная с января 2013 года.

При приобретении имущества в общую долевую либо общую совместную собственность размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долей (долями) собственности либо с их письменным заявлением (в случае приобретения жилого дома, квартиры, комнаты в общую совместную собственность). Повторное предоставление налогоплательщику имущественного налогового вычета не допускается. Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не может быть использован полностью, его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования.

Одновременно сообщаем, что вышеуказанный имущественный налоговый вычет может быть предоставлен налогоплательщику до окончания налогового периода при его обращении к работодателю. При этом работодателю необходимо представить подтверждение права на имущественный налоговый вычет, которое выдается налоговым органом. Для этого в налоговый орган по месту жительства налогоплательщик должен представить заявление и вышепоименованный пакет документов без декларации по налогу (форма 3-НДФЛ). Имущественный налоговый вычет можно получить только у одного работодателя по своему выбору.

Катерина 03.12.2012
Добрый день. Четыре года назад я стала собственницей 4/7 доли земельного участка под индивидуальное жилое строительство общая площадь участка была 22 сотки). Год назад я выделила эту долю в натуре (теперь я собственница вновь образованного участка в 12 соток.) При продаже этих 12 соток, должна ли я буду платить НДФЛ с суммы, превышающей 1 000 000 рублей? Ведь это все тот же участок? Заранее, спасибо.

В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 220 Налогового кодекса РФ, при определении размера налоговой базы налогоплательщик имеет право на получение имущественных налоговых вычетов в суммах, полученных налогоплательщиком в налоговом периоде от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 1 000 000 рублей, а также в суммах, полученных в налоговом периоде от продажи иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика менее трех лет, но не превышающих в целом 250 000 рублей. Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, Вы вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов.

Согласно пп. 3 п. 1 ст. 6 Земельного кодекса Российской Федерации (деле - Кодекс) объектами земельных отношений являются части земельных участков. В соответствии с п. 1 ст. 37 Кодекса объектом купли-продажи могут быть только земельные участки, прошедшие государственный кадастровый учет в установленном порядке.

В случае, если вновь выделенному участку присвоен тот же кадастровый номер, под которым была зарегистрирована доля, принадлежащая Вам, период владения будет считаться с момента присвоения первоначальной регистрации. В случае, если при выделении участка, ему был присвоен новый кадастровый номер, право собственности считается с даты регистрации нового участка.

Наталья 03.12.2012
У меня картира менее 3 лет в собственности, я её хочу продать и купить большую площадь. Как быть с налогом с продажи?

При получении дохода от продажи квартиры, находившейся в собственности менее 3-х лет, необходимо не позднее 30 апреля года следующего за годом продажи представить в налоговую инспекцию по настоящему месту жительства налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц формы 3-НДФЛ. При этом доход, полученный от продажи квартиры, можно уменьшить, по выбору налогоплательщика, либо на 1 млн. руб., либо на сумму расходов, понесенных при приобретении проданной квартиры, но для этого в налоговый орган вместе с налоговой декларацией по налогу на доходы физических лиц необходимо представить документы, подтверждающие покупку данной квартиры.

Для реализации права на получение имущественного налогового вычета в связи с приобретением квартиры также необходимо обратиться в налоговый орган по настоящему месту своего жительства. В случае получения дохода от продажи одной квартиры и покупки другой в одном налоговом периоде Вы вправе представить в налоговый орган одну декларацию формы 3-НДФЛ, отразив в ней доход от продажи и заявив право на имущественный налоговый вычет по приобретению другой квартиры.

Наталья 03.12.2012
В квартире 3соственника(2 ребёнка и 1 взрослый) все из разных семей. После продажи квартиры деям покупаем квартиры, а взрослый забирает наличными, как быть с налогами? Квартира менее 3 лет в собственности.

При получении дохода от продажи квартиры (долей в ней), каждому собственнику необходимо представить в налоговую инспекцию по настоящему месту жительства налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц формы 3-НДФЛ, в срок не позднее 30 апреля года следующего за годом продажи. При этом доход, полученный от продажи квартиры, находившейся в собственности менее 3-х лет можно уменьшить, по выбору налогоплательщика, либо на 1 млн. руб., либо на сумму расходов, понесенных при приобретении проданной квартиры, но для этого в налоговый орган вместе с налоговой декларацией необходимо представить документы, подтверждающие покупку данной квартиры.

Для реализации права на получение имущественного налогового вычета в связи с приобретением квартиры также необходимо обратиться в налоговый орган по настоящему месту своего жительства. В случае получения дохода от продажи одной квартиры и покупки другой в одном налоговом периоде Вы вправе представить в налоговый орган одну декларацию формы 3-НДФЛ, отразив в ней доход от продажи и заявив право на имущественный налоговый вычет по приобретению другой квартиры.

При продаже квартиры как единого объекта права собственности, находившейся в общей долевой собственности трех человек менее трех лет, имущественный налоговый вычет в размере 1000 тыс. руб. распределяется между совладельцами этого имущества. Сумма дохода, превышающая сумму примененного имущественного налогового вычета, приходящегося каждому совладельцу, подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в общеустановленном порядке по ставке 13 процентов.

При получении дохода от продажи квартиры необходимо не позднее 30 апреля года следующего за годом продажи представить в налоговую инспекцию по настоящему месту жительства налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц формы 3-НДФЛ. При этом доход, полученный от продажи квартиры, находившейся в собственности менее 3-х лет можно уменьшить, по выбору налогоплательщика, либо на 1 млн. руб., либо на сумму расходов, понесенных при приобретении проданной квартиры, но для этого в налоговый орган вместе с налоговой декларацией по налогу на доходы физических лиц необходимо представить документы, подтверждающие покупку данной квартиры.

Для реализации права на получение имущественного налогового вычета в связи с приобретением квартиры также необходимо обратиться в налоговый орган по настоящему месту своего жительства. В случае получения дохода от продажи одной квартиры и покупки другой в одном налоговом периоде Вы вправе представить в налоговый орган одну декларацию формы 3-НДФЛ, отразив в ней доход от продажи и заявив право на имущественный налоговый вычет по приобретению другой квартиры.

Владимир 03.12.2012
Здравствует.Вопрос такого характера. Я и мой несовершеннолетний сын владели по 1/2 доли в квартире( мене 3-х лет) .В 2012г. улучшили жилищные условия продали квартиру за 2300 000руб., соответственно купили за 2500 000 руб.,Какой будет налог?Можем ли мы воспользоваться имущественным вычетом (Я не работаю), Приведите расчеты касательно этого конкретного примера.Зарание благодарен.

При получении дохода от продажи одной квартиры и покупки другой в одном налоговом периоде налогоплательщик вправе представить в налоговый орган по месту своего жительства одну декларацию по форме 3-НДФЛ, отразив в ней доход от продажи квартиры и заявив право на имущественные налоговые вычеты (в связи с продажей одной квартиры и покупкой другой).

В налоговой декларации доход, полученный от продажи квартиры, находившейся в собственности менее 3-х лет можно уменьшить, по выбору налогоплательщика, либо на 1000 тыс. руб., либо на сумму расходов, понесенных при приобретении проданной квартиры, но для этого в налоговый орган вместе с налоговой декларацией по налогу на доходы физических лиц необходимо представить документы, подтверждающие покупку данной квартиры. При продаже квартиры как единого объекта права собственности, находившейся в общей долевой собственности двух человек менее трех лет, имущественный налоговый вычет в размере 1000 тыс. руб. распределяется между совладельцами этого имущества. Сумма дохода, превышающая сумму примененного имущественного налогового вычета, приходящегося каждому совладельцу, подлежит обложению налогом на доходы физических лиц в общеустановленном порядке по ставке 13 процентов.

Если документов, подтверждающих покупку проданной квартиры нет, то имущественный налоговый вычет в Вашем случае будет рассчитан следующим образом:
1) 2300 тыс. руб. (сумма, за которую квартира продана) * ½ (размер доли в квартире) - 1000 тыс. руб. (величина имущественного налогового вычета) * ½ (размер доли в квартире) = 650 тыс. руб. * 13% (ставка налога на доходы физических лиц) = 84,5 тыс. руб. (сумма налога, исчисленная к уплате в связи с продажей квартиры для каждого из собственников – для Вас и Вашего сына). 2) Если же документы на покупку квартиры есть, например, на сумму 2000 тыс. руб., то налог к уплате будет рассчитан следующим образом: 2300 тыс. руб. – 2000 тыс. руб. = 300 тыс. руб. * ½ * 13% = 19,5 тыс. руб.

Имущественный налоговый вычет при покупке квартиры ст. 220 Налогового кодекса РФ ограничен пределом в размере 2000 тыс. руб., при этом, родитель вправе заявить вычет на своего несовершеннолетнего ребенка, т.е. при покупке квартиры стоимостью 2500 тыс. руб. вычет будет рассчитан следующим образом: 2000 тыс. руб. (размер имущественного налогового вычета) * 13% (ставка налога на доходы физических лиц) = 260 тыс. руб. (максимально возможная сумма налога, которую можно вернуть при покупке квартиры).

При отражении в одной налоговой декларации дохода от продажи квартиры, и заявив право на имущественные налоговые вычеты, сумма налога будет рассчитываться следующим образом:
- в 1) случае - 260 тыс. руб. (сумма налога к возврату) – 84,5 тыс. руб. (сумма налога к уплате) = 175,5 тыс. руб. (сумма налога, которая отразится в налоговой декларации к возврату);
- во 2) случае - 260 тыс. руб. (сумма налога к возврату) – 19,5 тыс. руб. (сумма налога к уплате) = 240,5 тыс. руб. (сумма налога, которая отразится в налоговой декларации к возврату).

Таким образом, в налоговый орган Вам необходимо подать одну декларацию по форме 3-НДФЛ, отразив в ней обе операции (продажа и покупка) и соответствующие суммы имущественных вычетов. При этом следует иметь в виду, что имущественный вычет предоставляется налогоплательщику в виде уменьшения дохода, подлежащего налогообложению по ставке 13%, при отсутствии в календарном году таких доходов право на получение вычета не теряется и при наличии в последующем доходов, облагаемых по ставке 13 %, налогоплательщик вправе получить данный вычет.

Кроме того, обращаем внимание, что согласно ст. 28 Гражданского кодекса Российской Федерации законными представителями несовершеннолетних, не достигших четырнадцати лет (малолетних), являются их родители. Следовательно, налог, исчисленный к уплате в налоговой декларации за сына (в первом) случае - 84,5 тыс. руб., во втором случае - 19,5 тыс. руб.) необходимо уплатить родителям не позднее 15 июля года, следующего за годом продажи доли в квартире, принадлежащей несовершеннолетнему.

Игорь 02.12.2012
Здравствуйте Ирина Анатольевна!
Мы купили квартиру по договору долевого участия в октябре 2012, имею ли я право на имущественный налоговый вычет 13% и как его получить (куда обращаться, какие нужны документы)? Дом еще строится, право собственности естественно не оформлено. Договор долевого участия в департаменте зарегистрирован.
С уважением Игорь Валерьевич.

В соответствии с пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ в случае приобретения квартиры, комнаты или доли (долей) в них, а также при понесенных затратах, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от российских организаций или индивидуальных предпринимателей и фактически израсходованным на приобретение на территории Российской Федерации квартиры, комнаты или доли (долей) в них налогоплательщики имеют право на имущественного налогового вычета, который ограничен пределом 2 млн. руб., за исключением сумм, направленных на погашение процентов по ипотечному кредиту.

Для подтверждения права на имущественный налоговый вычет налогоплательщику необходимо представить в налоговый орган по месту жительства налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ, а также договор о приобретении квартиры, комнаты, доли (долей) в них или прав на квартиру, комнату в строящемся доме, акт о передаче квартиры, комнаты, доли (долей) в них налогоплательщику или документы, подтверждающие право собственности на квартиру, комнату или долю (доли) в них. Кроме того, необходимо представить платежные документы, подтверждающие факт уплаты денежных средств по произведенным расходам.

Имущественные налоговые вычеты, предусмотренные пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, предоставляются за тот налоговый период, в котором возникло право на их получение, или в последующие налоговые периоды вне зависимости от периода, когда налогоплательщик понес расходы по приобретению вышеуказанного имущества. Однако, первым годом использования права на получение имущественного вычета будет являться календарный год, в котором Вами получен на руки подписанный должным образом Акт приема-передачи квартиры. Например, в случае, если Акт приема-передачи квартиры от 2012 года, то декларацию 3-НДФЛ за 2012 год Вы можете представить в налоговый орган, начиная с января 2013 года.

марина 01.12.2012
добрый день! Подскажите, пожалуйста, имею ли я право на налоговый вычет при покупке жилья с использованием средств материнского капитала? Заранее благодарю!

Налогоплательщики вправе заявить имущественный налоговый вычет на суммы, направленные на приобретение квартиры, комнаты или доли (долей) в них, а также на погашение процентов по целевым займам (кредитам). Однако физическое лицо не вправе воспользоваться данным имущественным вычетом в случаях:
-если оплата строительства (приобретения) жилья произведена за счет средств работодателей или иных лиц, средств материнского (семейного) капитала, а также за счет выплат, предоставленных из средств федерального бюджета, бюджетов субъектов РФ и местных бюджетов;
- если сделка купли-продажи заключена с физическим лицом, являющимся по отношению к налогоплательщику взаимозависимым в соответствии с ст. 20 НК РФ.

Вместе с тем, имущественный налоговый вычет может быть предоставлен в сумме денежных средств, не превышающих 2000000 руб., оплаченных из собственных или кредитных средств. Данный имущественный налоговый вычет предоставляется при подаче налогоплательщиком налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода, если иное не предусмотрено настоящей статьей. При этом повторное предоставление налогоплательщику имущественного налогового вычета при покупке (строительстве) жилья не допускается.

Эльвира 01.12.2012
Здравствуйте. У меня вопрос по имущественному налоговому вычету. Я несколько лет назад покупала комнату в общежитии и по ней получила налоговый вычет, позже комнату продала и сейчас планирую купить квартиру. Имею ли я право подать документы на имущественный налоговый вычет по квартире, после ее приобретения?

Яна 01.12.2012
продали квартиру в июне за 1550000, в собственности менее 3 лет, когда и сколько мы должны заплатить налог

Сергей Л. 30.11.2012
Я Инвалид 2 группы. Добился сноса дома как Аварийное и ветхое жильё. Его ещё строили пленные немцы. Дом был сдан ещё в 49 году.Получили квартиры по мене жилья , старого жилья на новое только я не понимаю нашего законодательства. Почему я должен платить 13% Я продал эту квартиру. И внёс деньги в долевое строительство, на разницу купил машину ( ведь согласно 122закону инвалидов лишили транспорта. А на пенсию денег не хватает даже на лекарства.) А без машины я просто не выходная недвижимость. Квартира хорошая 67 кв.м А как платить за квартиру. Ведь коммуналка будет стоить ой ё -ёй. ОБЬЯСНИТЕ мне почему я должен платить 13% и из какого расчёта.

В соответствии с п. 17.1 ст. 217 НК РФ к доходам, не подлежащим налогообложению (освобождаемым от налогообложения) НДФЛ, относятся доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами РФ, за соответствующий налоговый период от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.

Одновременно сообщаем, что в соответствии с п. 1 ст. 131 ГК РФ право собственности и другие вещные права на недвижимые вещи, ограничения этих прав, их возникновение, переход и прекращение подлежат государственной регистрации в Едином государственном реестре органами, осуществляющими государственную регистрацию прав на недвижимость и сделок с ней. В связи с этим моментом возникновения права собственности на квартиру, если Вы владели ей фактически более 3 лет, является не дата получения свидетельства о праве собственности на имущество, а момент первоначальной государственной регистрации права собственности в соответствующих государственных органах.

Таким образом, для решения вопроса о налогообложении доходов, полученных от реализации недвижимого имущества, необходимо определить временной промежуток, который пошел от даты государственной регистрации прав на приобретенную квартиру по договору купли-продажи до даты ее продажи.

Валентина 30.11.2012
Моя мать-вдова ИОВ.,по сертификату получила 1к. кв в Иркутске и оформила дарственную на моё имя. Сейчас я с семьёй хочу переехать из посёлка в г.Иркутск,для этого нужно продать подаренную мне кварт.в Иркутске +нашу в посёлке и купить 2к. кварт.Квартирой в Ирк.владею 1,5 года,имущественного налогового
(13%)не получала . ВОПРОС: будут ли с меня вычитаться 13%,если квартира будет продана в ближайшее время,.?

В соответствии с п. 17.1 ст. 217 НК РФ к доходам, не подлежащим налогообложению (освобождаемым от налогообложения) НДФЛ, относятся доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами РФ, за соответствующий налоговый период от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.

Кроме того, налоговая база по НДФЛ, к которой применяется ставка 13% (т.е. совокупность доходов налогоплательщика, с которых надо исчислить налог), может быть уменьшена на сумму вычета. Данный вычет предоставляется при продаже недвижимого и иного имущества, которое находилось в собственности налогоплательщика менее трех лет (пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ, п. 1 ст. 130 ГК РФ). Его размер зависит от величины дохода, полученного от реализации имущества, в частности квартиры, но не может превышать 1 млн. руб. (абз. 1 пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ). Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов. Иными словами доход, полученный от продажи квартиры, находившейся в собственности менее 3-х лет можно уменьшить, по выбору налогоплательщика, либо на 1 млн. руб., либо на сумму расходов, понесенных при приобретении проданной квартиры.

Однако, в Вашем случае не возникает права на данный вычет, поскольку квартира получена в дар, т.е. собственных денежных средств Вами не затрачивалось. Таким образом, в случае продажи квартиры, которую Вы получили в дар и которая находилась у Вас в собственности 1,5 года, налог на доходы физических лиц, исчисляемый по ставке 13%, по доходам от продажи данной квартиры должен быть исчислен и уплачен в установленные законодательством сроки с полной суммы продажи.

Наталья 30.11.2012
Подскажите, пожалуйста.
Купила квартиру в новостройке с помощью ипотеки (сдача в 2013г), налог на имущество мне надо будет оплачивать? По какой ставке и от рыночной стоимости или по данным БТИ? Спасибо.

На территории г. Иркутска ставки налога на имущество утверждены Решением Думы г. Иркутска от 31.08.2005 № 004-20-160175/5 «Об установлении и введении некоторых налогов на территории города Иркутска» (с изменениями и дополнениями). На сегодняшний день срок уплаты налога на имущество на территории г. Иркутска установлен – 01 ноября за предыдущий календарный год.

Ставки налога на имущество физических лиц, расположенное на территории города Иркутска, устанавливаются в зависимости от суммарной инвентаризационной стоимости и типа использования объекта налогообложения. Суммарная инвентаризационная стоимость объектов - это сумма инвентаризационных стоимостей объектов налогообложения (жилой дом, квартира, комната, дача, гараж, иное строение, помещение и сооружение, доля в праве общей собственности на вышеперечисленное имущество), расположенных на территории города Иркутска, относящихся к одному типу использования.

Суммарная инвентаризационная стоимость
объектов налогообложения, тыс. руб.
Ставка налога, %
До 300 (включительно)
0,1
Свыше 300 до 500 (включительно)
0,11
Свыше 500 до 1000 (включительно)
0,31
Свыше 1000 до 2000 (включительно)
0,4
Свыше 2000
0,5

Таким образом, расчет налога на имущество производится налоговыми органами путем умножения сумм инвентаризационной стоимости на соответствующую ставку налога. Например, у Вас в собственности две квартиры с инвентаризационной стоимостью 350000 руб. и 650000 руб. Налог будет составлять: (350000+650000) * 0,31 = 1000000 * 0,31 = 3100 руб.

Антон 30.11.2012
У меня есть помещение 230 кв.м. более 3-х лет в собственности, разделено на 2 помещения 100кв.м. и 130кв.м., право зарегистрировано в 2010г., буду ли платить налог если продам одно из них? если да то почему и каком размере?

В соответствии с п. 17.1 ст. 217 НК РФ к доходам, не подлежащим налогообложению (освобождаемым от налогообложения) налогом на доходы физических лиц (НДФЛ), относятся доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами РФ, за соответствующий налоговый период от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.

Таким образом, при продаже помещения, находившегося в собственности более 3-х лет, обязанности по исчислению и уплате НДФЛ не возникает.

Дмитрий 30.11.2012
Я купил квартиру в строищемся доме по договору долевого участия за 1820 000 руб в августе 2012 г., а сейчас хочу продать по договору уступки прав требования за 1950000. Какую сумму налога я должен оплатить и когда? Спасибо.

В соответствии с п. 17.1 ст. 217 НК РФ к доходам, не подлежащим налогообложению (освобождаемым от налогообложения) НДФЛ, относятся доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами РФ, за соответствующий налоговый период от продажи жилых домов, квартир, комнат, включая приватизированные жилые помещения, дач, садовых домиков или земельных участков и долей в указанном имуществе, находившихся в собственности налогоплательщика три года и более, а также при продаже иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более.

Кроме того, налоговая база по НДФЛ, к которой применяется ставка 13% (т.е. совокупность доходов налогоплательщика, с которых надо исчислить налог), может быть уменьшена на сумму вычета. Данный вычет предоставляется при продаже недвижимого и иного имущества, которое находилось в собственности налогоплательщика менее трех лет (пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ, п. 1 ст. 130 ГК РФ). Его размер зависит от величины дохода, полученного от реализации имущества, в частности квартиры, но не может превышать 1 млн. руб. (абз. 1 пп. 1 п. 1 ст. 220 НК РФ). Вместо использования права на получение имущественного налогового вычета, налогоплательщик вправе уменьшить сумму своих облагаемых налогом доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с получением этих доходов. Иными словами доход, полученный от продажи квартиры, находившейся в собственности менее 3-х лет можно уменьшить, по выбору налогоплательщика, либо на 1 млн. руб., либо на сумму расходов, понесенных при приобретении проданной квартиры.

Таким образом, в Вашем случае налог должен быть исчислен по одному из двух вариантов:
1)1950000 руб. – 1000000 руб. = 950000 руб. * 13% = 123500 руб.;
2)1950000 руб. – 1820000 руб. = 130000 руб. * 13% = 16900 руб., при условии, что сумма расходов на приобретение жилья в размере 1820000 руб. документально подтверждена.
Данный налог исчисляется по декларации 3-НДФЛ, которую Вам необходимо заполнить за 2012 год (если сделка по продаже квартиры состоится в 2012 году) и подать в налоговый орган по месту Вашей регистрации (прописки) до 30 апреля 2013 года. Исчисленный налог по декларации за 2012 год следует оплатить до 15 июля 2013 года.

Татьяна Владимировна 07.11.2012
Здравствуйте Ирина Анатольевна! Мы купили квартиру в строящемся доме.Договор долевки оформлен на мужа.Брак зарегистрирован.Мы живем не в Иркутске,поэтому получилось так, что деньги вносили наличными и привезла их в банк я, муж не смог поехать, а сроки оплаты подпирали. Несмотря на то, что предварительно в банке консультировалась по телефону могу ли я внести деньги от имени мужа, платежные документы были оформлены на меня, а данные мужа указаны в назначении платежа как плательщика по договору . Так как муж планирует обратиться за имущественным налоговым вычетом, я конечно сомневалась, не возникнут ли проблемы, но потом решила, что гражданский и семейный Кодекс должны иметь силу наравне с налоговым.В браке мы давно и у нас все общее.Я ранее в 2004 году обращалась за вычетом, муж не обращался. Вопрос: сможет ли муж получить имущественный налоговый вычет? Или факт внесения денег в банке не им лично , а мной, лишил его этого права?

Исходя из положений ст. 254 ГК РФ и ст. 34 Семейного кодекса Российской Федерации о том, что имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью, каждый из супругов имеет право на имущественный налоговый вычет независимо от того, на имя кого из супругов оформлено право собственности на квартиру и платежные документы.

При приобретении имущества в общую долевую собственность размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами в соответствии с их долей собственности (пп.2 п. 1 ст. 220 НК РФ). Супруги, приобретшие квартиру в общую совместную собственность, могут согласовать между собой соотношение, в котором будет распределяться имущественный налоговый вычет, например, в соотношении 100% и 0 процентов. При этом совладелец имущества, не претендующий на предоставление ему имущественного налогового вычета, считается не воспользовавшимся правом на указанный налоговый вычет с учетом положений пп.2 п. 1 ст. 220 НК РФ, согласно которому повторное предоставление налогоплательщику имущественного вычета не допускается.

Таким образом, в Вашем случае, Ваш супруг имеет право на получение имущественного налогового вычета: в соответствии с заявлением о распределении долей, в случае приобретения в общую совместную собственность, и в пределах доли в случае приобретения в долевую собственность.

* В соответствии с Правилами сайта, Администрация сайта не несет ответственности за информацию, публикуемую в данном разделе. Ответственность за содержание и достоверность информации, в том числе перед третьими лицами, несет субъект, разместивший информацию.