Главная > Конференции по недвижимости > Налогообложение в сфере недвижимости и строительстве жилья

Налогообложение в сфере недвижимости и строительстве жилья

На вопросы отвечает Лизанец Ирина Анатольевна, заместитель руководителя УФНС России по Иркутской области.

Если вы владели недвижимостью менее трех лет, то при ее продаже обязаны подать декларацию по форме 3-НДФЛ. Спрашивайте, и мы расскажем: как исчислить и уплатить налог на доходы в каждом конкретном случае.

Приобретя или построив жилье, вы имеете право на имущественный налоговый вычет и можете вернуть 13% от затрат в установленных пределах.

В ходе нашей Интернет-конференции вы можете узнать о различных аспектах налогообложения при совершении сделок с недвижимостью, а также online-сервисах налоговой службы.

Ответы опубликованы. Орфография и пунктуация авторов вопросов сохранена.

Список вопросов

Евгения 27.11.2017
В мае 2017 года я приватизировала квартиру в которой проживала с рождения (собственник по приватизации) , в ноябре 2017 года я продала эту квартиру и вложи деньги в новостройку, цена которой больше той которую продала. Буду ли я платить налог?

Согласно ст. 217 Гражданского кодекса Российской Федерации имущество, находящееся в государственной или муниципальной собственности, может быть передано его собственником в собственность граждан. Соответственно, до момента приватизации квартира не является Вашей собственностью. Поскольку приватизированная Вами квартира находилась в Вашей собственности меньше минимального предельного срока владения (в Вашем случае трех лет), то доход от её реализации является объектом налогообложения по налогу на доходы физических лиц (НДФЛ) и облагается налогом по ставке 13 процентов. Однако, при налогообложении таких доходов Вы вправе уменьшить полученные от продажи доходы на имущественный налоговый вычет, предусмотренный пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ, в размере суммы доходов от продажи, но не более 1 млн рублей.

Указанный вычет предоставляется при подаче налоговой декларации в налоговый орган по месту жительства. В Вашем случае задекларировать доход от продажи квартиры необходимо не позднее 30 апреля 2018 года. Кроме того, разница между полученным доходом и суммой вычета облагается НДФЛ, который необходимо оплатить не позднее 16 июля 2018 года (с учетом выходных дней).

Кроме того, при реализации имущества, оформленного в собственность после 01.01.2016 года, предусмотрены особенности налогообложения. А именно, для случая, когда доход от продажи недвижимости меньше 70% кадастровой стоимости объекта, определенной по состоянию на 1 января года, в котором зарегистрирован переход права собственности, то в такой ситуации доходом, облагаемым НДФЛ, признаются 70% кадастровой стоимости объекта недвижимости на указанную дату.

Во-вторых, положениями ст. 220 НК РФ предусмотрены также имущественные налоговые вычеты, предоставляемые налогоплательщику в размере фактически произведенных расходов, в частности, на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилых домов, квартир, комнат или доли (долей) в них (п. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ). Общий размер таких вычетов не может превышать 2 млн руб. и предоставляется за тот налоговый период, в котором возникло право на их получение, или в последующие налоговые периоды. Так, имущественный вычет при строительстве квартиры можно заявить за год, в котором подписан акт приема-передачи.

В случае подписания акта приема-передачи построенной квартиры в 2017 году (году продажи приватизированной квартиры) доходы от продажи можно будет уменьшить как на сумму имущественного налогового вычета в рамках 1 млн руб., так и на вычет в связи со строительством новой квартиры.

Указанный вычет может быть предоставлен налогоплательщику при подаче декларации по форме 3-НДФЛ в налоговый орган по месту учета (прописки) по окончании налогового периода, в котором возникло право на его получение, или в последующие налоговые периоды (п. 7, п.8 ст. 220 НК РФ). Кроме того, имущественные вычеты могут быть предоставлены налогоплательщику до окончания налогового периода по его обращению с письменным заявлением к работодателю при условии подтверждения права налогоплательщика на имущественные вычеты налоговым органом.

Всю необходимую информацию о предоставлении имущественных налоговых вычетов: перечень необходимых документов, условия их предоставления, программу для автоматизированного заполнения декларации по форме 3-НДФЛ и т.п., можно найти на официальном сайте ФНС России www.nalog.ru в разделе «Физические лица» рубрика «Получение налогового вычета».

Елена 21.11.2017
В 2016 году я вышла на пенсию по старости. У меня несколько объектов недвижимости, но я не выбрала за какой из них получить льготу по налогу на имущество за 2016 год. Недавно из ИФНС мне пришло письмо об оплате имущественного налога за все принадлежащие мне объекты недвижимости. Я правильно понимаю, что могу не платить имущественный налог за один объект недвижимости, а за другие - должна буду заплатить в срок до 01.12.2017 года ?

Действительно пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством, освобождаются от уплаты налога на имущество физических лиц, в отношении одной квартиры (или комнаты), одного жилого дома, одного гаража, а также одного хозяйственного строения (сооружения) площадью до 50 квадратных метров, расположенного на земельном участке, предоставленном для ведения личного подсобного хозяйства, дачного хозяйства, огородничества, садоводства или индивидуального жилищного строительства (п. 407 НК РФ).
Однако, согласно действующему налоговому законодательству льготы носят заявительный характер. Таким образом, для получения льготы по налогу на имущество, чтобы не платить за один объект недвижимости Вам необходимо представить в налоговый орган соответствующее заявление и копии подтверждающих документов (пенсионное удостоверение).

Светлана 17.11.2017
Здравствуйте! Подскажите пожалуйста, как уплатить налог(нужно ли его вообще платить) при продаже дома с земельным участком, полученный по-наследству в 2016 г. Продажа планируется в 2023 г. За раннее спасибо.

Доходы от реализации имущества, приобретенного до 01.01.2016 и находившегося в собственности налогоплательщика три года и более, не облагаются НДФЛ и декларировать их не нужно.
В случае реализации имущества, приобретенного после 01.01.2016, доходы от продажи не облагаются НДФЛ и не подлежат декларированию в случае нахождения имущества на праве собственности в течение минимального предельного срока владения и более, который составляет пять лет, за исключением случаев продажи имущества, полученного в порядке наследования или по договору дарения от физического лица, признаваемого членом семьи и (или) близким родственником, либо в результате приватизации, либо в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением, - по которым минимальный предельный срок владения составляет 3 года.
Таким образом, доходы от продажи имущества (дома с земельным участком), полученного по наследству в 2016 году по истечении минимального предельного срока владения (например, в 2023 году), в Вашем случае трех лет, в силу положений п. 17.1 ст. 217 НК РФ не будут облагается налогом на доходы физических лиц.

Евгений 16.11.2017
Насколько мне известно, налог при перепродаже жилища уплачивается при условии владения указанной недвижимостью менее трех лет. А как быть с квартирой построенной по договору долевого участия? Указанные три года начинают течь с момента заключения указанного договора долевого участия или с момент окончания строительства и оформления указанной квартиры в собственность?

По общему правилу доходы от реализации имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более, а если недвижимость приобретена после 01.01.2016 – в течение минимального предельного срока владения и более, который составляет пять лет (за исключением случаев наследования, получения в дар от близких родственников, приватизации имущества, а также в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением, по которым минимальный предельный срок владения – три года), не облагаются НДФЛ и декларировать их не нужно. При этом срок владения имуществом для целей налогообложения НДФЛ считается с даты оформления недвижимости в собственность физического лица.

При продаже недвижимости, находившейся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения, доходы подлежат налогообложению НДФЛ по ставке 13 процентов. Однако, физические лица вправе заявить вычет в размере дохода, полученного от реализации указанного имущества, но не более 1 млн рублей. При этом, вместо использования права на вычет в рамках 1 млн. руб. налогоплательщик может уменьшить сумму доходов, облагаемых НДФЛ, на величину фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением проданного имущества.

По доходам от продажи имущества, принадлежащего Вам на праве собственности менее минимального предельного срока владения, Вы обязаны самостоятельно исчислить и уплатить налог на доходы физических лиц, подлежащий уплате (доплате) по итогам налогового периода, а также представить в налоговый орган по месту жительства декларацию по форме 3-НДФЛ не позднее 30 апреля года, следующего за годом продажи. Налог на доходы уплачивается по месту жительства в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим календарным годом.
Кроме того, при реализации имущества, приобретенного после 01.01.2016, предусмотрена следующая особенность налогообложения. А именно, для случая, когда доход от продажи недвижимости меньше 70% от кадастровой стоимости объекта, определенной по состоянию на 1 января года, в котором зарегистрирован переход права собственности, доходом, облагаемым налогом, признается 70% от кадастровой стоимости объекта недвижимости на указанную дату.

Ирина 14.11.2017
при продаже дома по ипотеке какие требуются документы? и еще какой налог от продажи дома если цена 1200тыс руб? Когда нужно его платить?

По общему правилу доходы от реализации имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более, а если недвижимость приобретена после 01.01.2016 – в течение минимального предельного срока владения и более, который составляет пять лет (за исключением случаев наследования, получения в дар от близких родственников, приватизации имущества, а также в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением, по которым минимальный предельный срок владения – три года), не облагаются НДФЛ и декларировать их не нужно. При этом срок владения имуществом для целей налогообложения НДФЛ считается с даты оформления недвижимости в собственность физического лица.

При продаже жилого дома, а также доли (долей) в нем, находившегося в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения физические лица имеют право на получение имущественного налогового вычета в размере доходов, полученных от продажи, но не превышающем в целом 1 000 000 рублей.

Вместо использования указанного имущественного вычета в рамках 1 млн. руб. физические лица могут заявить вычет в сумме, которая прежде была истрачена на покупку. В данном случае расходы должны быть документально подтверждены, т.е. к налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц следует приложить документы, подтверждающие расходы налогоплательщика.

Обращаем внимание, что при реализации имущества, находящегося в общей долевой либо общей совместной собственности, соответствующий размер имущественного налогового вычета распределяется между совладельцами этого имущества пропорционально их доле либо по договоренности между ними (в случае реализации имущества, находящегося в общей совместной собственности).

В случае применения имущественного вычета при продаже имущества в размере 1 000 000 руб. без документального подтверждения расходов, налог необходимо рассчитать как 13 % от разницы между суммой продажи (1 200 000 руб.) и размером вычета (1 000 000 руб.), т.е. налог будет равен 26 тыс. руб.

Физические лица, получившие в налоговом периоде доходы от продажи имущества, принадлежащего им на праве собственности менее минимального предельного срока владения, обязаны самостоятельно исчислить и уплатить налог на доходы физических лиц, подлежащий уплате (доплате) по итогам налогового периода, а также представить в налоговый орган по месту жительства декларацию по налогу на доходы физических лиц не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог на доходы уплачивается по месту жительства налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Одновременно сообщаем, что в случае, когда доход от продажи недвижимости меньше 70% кадастровой стоимости объекта, определенной по состоянию на 1 января года, в котором зарегистрирован переход права собственности, доходом, облагаемым НДФЛ, признается 70% кадастровой стоимости объекта недвижимости на указанную дату.

анатолий 13.11.2017
акт приема-передачи подписан 23 июля 2014 года с этой даты плачу за квартиру. право собственности получено май 2015 год пенсионер 62 года. нужно продать. возьмут ли налог 13 %.

По общему правилу доходы от реализации имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более, не облагаются НДФЛ, и декларировать их не нужно. При этом срок владения имуществом для целей налогообложения НДФЛ считается с даты оформления недвижимости в собственность физического лица.

При продаже недвижимости, находившейся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения (по имуществу, приобретённому до 01.01.2016 – менее 3-х лет, после 01.01.2016 - пять лет (за исключением случаев наследования, получения в дар от близких родственников, приватизации имущества, а также в результате передачи имущества по договору пожизненного содержания с иждивением, по которым минимальный предельный срок владения – три года), доходы подлежат налогообложению НДФЛ по ставке 13 процентов. Никаких льгот для физических лиц в связи с продажей имущества, в том числе и для пенсионеров, не предусмотрено. Однако, физические лица вправе заявить вычет в размере дохода, полученного от реализации указанного имущества, но не более 1 млн. рублей. При этом, вместо использования права на вычет в рамках 1 млн. руб. налогоплательщик может уменьшить сумму доходов, облагаемых НДФЛ, на величину фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением проданного имущества.

По доходам от продажи имущества, принадлежащего Вам на праве собственности менее минимального предельного срока владения, Вы обязаны самостоятельно исчислить и уплатить налог на доходы физических лиц, подлежащий уплате (доплате) по итогам налогового периода, а также представить в налоговый орган по месту жительства декларацию по форме 3-НДФЛ не позднее 30 апреля года, следующего за годом продажи. Налог на доходы уплачивается по месту жительства в срок не позднее 15 июля года, следующего за годом реализации имущества.

Роман 13.11.2017
Здравствуйте ! Подскажите пожалуйста буду ли я платить налог при продажи недвижимого имущества , если да ,то в размере какой суммы ?По договору приватизации 2012 года у меня 1/2 доли в квартире , в 2017 году я выкупил 1/2 доли в этой квартире , планирую продать квартиру целиком в 2017-2018 годах за 2 900 000 рублей .

Согласно статье 235 Гражданского кодекса Российской Федерации (далее – ГК РФ) изменение состава собственников, в том числе переход имущества к одному из участников общей совместной собственности, не влечет для этого лица прекращения права собственности на указанное имущество. При этом на основании статьи 131 ГК РФ изменение состава собственников имущества предусматривает государственную регистрацию такого изменения. В связи с этим, моментом возникновения права собственности у участника общей долевой собственности на имущество является не дата повторного получения свидетельства о праве собственности на данное имущество в связи с изменением состава его собственников и размера их долей, а момент первоначальной государственной регистрации права собственности на указанное имущество.

Обращаем внимание, что в соответствии с п. 1 ст. 131 ГК РФ право собственности и другие вещные права на недвижимые вещи, ограничения этих прав, их возникновение, переход и прекращение, подлежат государственной регистрации в едином государственном реестре органами, осуществляющими государственную регистрацию прав на недвижимость и сделок с ней. При этом, согласно ст. 164 ГК РФ сделки с землей и другим недвижимым имуществом подлежат государственной регистрации в случаях и в порядке, предусмотренных статьей 131 ГК РФ и законом о регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним. Право собственности у приобретателя возникает с момента государственной регистрации, если иное не установлено законом (ст. 223 НК РФ).

Согласно п. 3 ст. 2 Федерального закона от 21.07.1997 № 122-ФЗ «О государственной регистрации прав на недвижимое имущество и сделок с ним» датой государственной регистрации права является день внесения соответствующих записей о правах в Единый государственный реестр прав.
В соответствии с п. 17.1 ст. 217 Налогового кодекса Российской Федерации не подлежат налогообложению налогом на доходы физических лиц доходы, получаемые физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации, за соответствующий налоговый период от продажи, в частности квартиры, находившейся в собственности физического лица три года и более. Следовательно, доход, полученный от продажи в целом Вашей квартиры в 2017-2018 годах, налогообложению не подлежит, в случае если с момента первоначальной регистрации права прошло три года и более (если недвижимость приобретена после 01.01.2016 - пять лет).

При продаже квартиры, а также доли (долей) в ней, находившейся в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения, физические лица имеют право на получение имущественного налогового вычета в размере доходов, полученных от продажи, но не превышающем в целом 1 000 000 рублей. В случае применения указанного имущественного вычета при продаже имущества, налог необходимо рассчитать как 13 % от разницы между суммой продажи и размером вычета (1 000 000 рублей). При этом, вместо использования права на вычет в рамках 1 млн. руб. налогоплательщик может уменьшить сумму доходов, облагаемых НДФЛ, на величину фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением проданного имущества.

Физические лица, получившие в налоговом периоде доходы от продажи имущества, принадлежащего им на праве собственности менее минимального предельного срока владения, обязаны самостоятельно исчислить и уплатить налог на доходы физических лиц, подлежащий уплате (доплате) по итогам налогового периода, а также представить в налоговый орган по месту жительства декларацию по налогу на доходы физических лиц не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. Налог на доходы уплачивается по месту жительства налогоплательщика в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим налоговым периодом.

Одновременно сообщаем, что в случае, когда доход от продажи недвижимости меньше 70% кадастровой стоимости объекта, определенной по состоянию на 1 января года, в котором зарегистрирован переход права собственности, доходом, облагаемым НДФЛ, признается 70% кадастровой стоимости объекта недвижимости на указанную дату.

Евгения 13.11.2017
Добрый день,Ирина Анатольевна. Подскажите какие документы необходимы для получения имущественного вычета при строительстве индивидуального жилого дома? И в какой период необходимо подать документы для вычета. (Дом построен в 2017г, право собственности оформлено в 2017 г на обоих супругов). Спасибо.

В соответствии с налоговым законодательством, в случае если физическое лицо произвело расходы на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации, в частности, жилого дома, налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета в размере фактически произведенных налогоплательщиком расходов. При этом, размер имущественного налогового вычета не может превышать 2 000 000 рублей.

В фактические расходы на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома или доли (долей) в нем могут включаться следующие расходы: на разработку проектной и сметной документации; на приобретение строительных и отделочных материалов; на приобретение жилого дома или доли (долей) в нем, в том числе не оконченного строительством; связанные с работами или услугами по строительству (достройке жилого дома или доли (долей) в нем, не оконченного строительством) и отделке; на подключение к сетям электро-, водо- и газоснабжения и канализации или создание автономных источников электро-, водо- и газоснабжения и канализации.

Указанный имущественный налоговый вычет при строительстве жилого дома предоставляется налогоплательщику на основании документов, подтверждающих право собственности налогоплательщика на жилой дом или долю (доли) в нем, платежных документов, оформленных в установленном порядке и подтверждающих произведенные налогоплательщиком расходы (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы).

Имущественный налоговый вычет можно получить по итогам налогового периода, представив налоговую декларацию в налоговый орган по месту учета, приложив копии всех необходимых документов. Или до окончания налогового периода - обратившись к работодателю при условии подтверждения права на имущественный налоговый вычет налоговым органом. Если в налоговом периоде имущественный налоговый вычет не может быть использован полностью, его остаток может быть перенесен на последующие налоговые периоды до полного его использования.

Виктор 13.11.2017
Здравствуйте. Хотел бы проконсультироваться, после продажи квартиры придётся ли платить налог 13%, если наша семья приобретёт другую квартиру большей площади. Приобретаемая квартира будет оформлена по ипотеке, затем та квартира, в которой проживает наша семья сейчас, будет выставлена на продажу (оформлена она на одного члена семьи). Заранее спасибо.

При продаже жилого имущества, а также доли (долей) в нем, находившегося в собственности налогоплательщика менее минимального предельного срока владения (для объектов недвижимого имущества, приобретенных до 01.01.2016, - находившихся в собственности менее трех лет, после 01.01.2016 – 5 лет) физические лица имеют право на получение имущественного налогового вычета в размере доходов, полученных от продажи, но не превышающем в целом 1 000 000 рублей. Вместо использования указанного имущественного вычета физические лица могут заявить вычет в сумме, которая прежде была истрачена на покупку квартиры (нескольких квартир). В данном случае расходы должны быть документально подтверждены, т.е. к налоговой декларации по налогу на доходы физических лиц следует приложить документы, подтверждающие расходы налогоплательщика по покупке квартиры.

В то же время в случае приобретения новой квартиры налогоплательщик имеет право на получение имущественного налогового вычета, в частности, в размере фактически произведенных им расходов на приобретение этой квартиры, но не более 2 000 000 рублей.

Одновременно сообщаем, что если налогоплательщик уже использовал ранее свое право на получение имущественного вычета при покупке жилья, повторное предоставление данного вычета не допускается.

Если продажа одной квартиры и оформление свидетельства о государственной регистрации права собственности на другую квартиру (квартиры) произведены в одном налоговом периоде (календарный год) и не использовано право на имущественный вычет при покупке жилья, то налогоплательщик имеет право на получение одновременно двух имущественных налоговых вычетов. Для этого необходимо заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, в которой указать сумму полученного дохода в связи с реализацией квартиры и рассчитанного налога к уплате, а также сумму понесенных расходов в связи с приобретением другой квартиры и рассчитанного налога к возврату (в пределах полученного за этот год дохода), а также приложить документы, подтверждающие право на вычет. Налоговая декларация подается в налоговый орган по месту учета (жительства).

Марина 13.11.2017
Здравствуйте, освобождаются ли граждане достигшие пенсионного возраста (55 и 60 лет.) от уплаты налога на имущества физических лиц?

В соответствии с налоговым законодательством освобождаются от уплаты налога на имущество физических лиц пенсионеры, получающие пенсии, назначаемые в порядке, установленном пенсионным законодательством в отношении одного объекта налогообложения каждого вида по выбору налогоплательщика (квартира или комната, жилой дом, гараж или машино-место и др.).

Сусана 12.11.2017
Планирую продажу нежилого помещения, которым владела на праве собственности свыше трех лет. Обязана ли я уплачивать подоходный налог? В ст. 220 НК РФ говорится лишь о жилом помещении.

Доходы от реализации имущества, в частности, иного имущества, находившегося в собственности налогоплательщика три года и более, а если недвижимость приобретена после 01.01.2016 - пять лет (за исключением случаев наследования, получения в дар от близких родственников и приватизации имущества), не облагаются НДФЛ и декларировать их не нужно (п.17.1 ст.217 НК РФ). При этом данное положение не распространяется на доходы, получаемые физическими лицами от продажи не жилого помещения, непосредственно используемого в предпринимательской деятельности.
Учитывая изложенное, в случае продажи в 2017 году нежилого помещения, принадлежавшего Вам более вышеуказанного минимального предельного срока владения и не используемого в предпринимательских целях, доходы от его продажи освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц.

Владимир 12.11.2017
Здравствуйте ! Земельный участок ( садоводство ) в собственности с 2010 года . Жилой дом на участке в собственности с 2012 года. В 2017 году старый дом снес и зарегистрировал в сентябре 2017 году новый построенный жилой дом по дачной амнистии . В октябре 2017 года продал земельный участок за 100 000 рублей , жилой дом на участке за 1 900 000 рублей ( кадастровая стоимость дома 2 160 000 рублей ) Вопрос - какую сумму я буду должен уплатить государству в качестве налога при продажи данного недвижимого имущества ???

Поскольку земельный участок находился в Вашей собственности более трех лет, доход от его продажи в силу положений п. 17.1 ст. 217 НК РФ не облагается налогом на доходы физических лиц.

Вместе с тем, доход от продажи нового построенного дома будет облагаться НДФЛ по ставке 13%, т.к. он зарегистрирован как новый объект в 2017 году и находился в собственности менее минимального предельного срока владения (по объектам, приобретенным после 01.01.2016- пять лет).

Однако, физические лица вправе заявить вычет в размере дохода, полученного от реализации указанного имущества, но не более 1 млн рублей. (пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ). Сумма НДФЛ от продажи дома с учетом вычета в таком случае составит: (1 900 000 руб. – 1 000 000 руб.) *13% = 117 000 рублей.

Кроме того, вместо использования права на вычет в рамках 1 млн руб. налогоплательщик может уменьшить сумму доходов, облагаемых НДФЛ, на величину фактически произведенных и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением проданного имущества (пп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ).

По доходам от продажи имущества, принадлежащего Вам на праве собственности менее минимального предельного срока владения, Вы обязаны самостоятельно исчислить и уплатить налог на доходы физических лиц, подлежащий уплате (доплате) по итогам налогового периода, а также представить в налоговый орган по месту жительства декларацию по форме 3-НДФЛ не позднее 30 апреля года, следующего за годом продажи. Налог на доходы уплачивается по месту жительства в срок не позднее 15 июля года, следующего за истекшим календарным годом.

Наталья 10.11.2017
Подскажите, пожалуйста , я продала нежилое помещение за 300 т.р. , а купила за 200 т.р. и потратили на его ремонт 100 т. ( договор по ремонту есть) обязана ли я платить налог?

Максимальный размер вычета, который может быть предоставлен при продаже нежилого помещения, составляет 250 000 руб. (пп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ). Вместо использования права на получение данного вычета можно воспользоваться нормой подп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ, в силу которой налогоплательщик вправе уменьшить сумму налогооблагаемых доходов на сумму фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, связанных с приобретением этого имущества.

Налоговым законодательством не предусмотрено уменьшение налогооблагаемой базы на сумму расходов, понесенных в связи с ремонтом, отделочными работами, проведенными в нежилом помещении. Такая возможность предусмотрена только в ситуации с приобретением жилой недвижимости (при соблюдении определенных условий).

Евгений 10.11.2017
Здравствуйте! Если ООО находится на УСН (доходы минус расходы) заключило договор долевого участи в строительстве и оплата по договору идет в рассрочку по кварталам, можно ли взять на расходы оплату, которая прошла в квартале или на расходы берется сумма полностью только после выкупа офиса и получения свидетельства о регистрации имущества? Заранее спасибо!

При расчете единого налога, уплачиваемого при применении УСН, организация вправе учитывать только те расходы, которые содержатся в закрытом перечне, приведенном в п. 1 ст. 346.16 НК РФ. При этом расходы, которые уменьшают налоговую базу по единому налогу, должны быть экономически оправданны, документально подтверждены и направлены на получение дохода. Это следует из положений п. 2 ст. 346.16 и п. 1 ст. 252 НК РФ.

Для целей УСН оплата по договору долевого участия в строительстве офиса относится к расходам на сооружение (изготовление) основных средств – пп. 1 п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Расходы на изготовление основных средств, в частности офиса, можно учесть при применении УСН в том налоговом периоде, в котором будет выполнено последнее из трех условий:

1) после фактической оплаты (п. 2 ст. 346.17 НК РФ);
2) основные средства введены в эксплуатацию;
3) документально подтвержден факт подачи документов на государственную регистрацию прав на указанные основные средства (п. 3 ст. 346.16 НК РФ).

Расходы на сооружение (изготовление) основных средств отражаются в налоговом учете в последнее число отчетного (налогового) периода в размере уплаченных сумм. При этом данные расходы учитываются только по основным средствам, используемым при осуществлении предпринимательской деятельности

Даля 10.11.2017
Здравствуйте! Ответьте пожалуйста на вопрос. Квартира приватизирована на 2 доли. Оценивается в 2 млн.руб. Право собственности менее 3 лет. При продаже каждого свое доли Нужно ли платить налог?. Ведь на каждого придется по 1 млн. руб. И дольщики из разных семей. Квартира продается по необходимости разъезда 2х семей. Разные агенства недвижимости трактуют по разному. Некоторые утверждаю, что со 2го миллиона необходимо заплатить налог, порядка 130000 руб. Это многовато, учитывая. что в дальнейшем обе семьи планируют купить себе по жилью. И естественно по бюджету это бьет ощутимо.

* В соответствии с Правилами сайта, Администрация сайта не несет ответственности за информацию, публикуемую в данном разделе. Ответственность за содержание и достоверность информации, в том числе перед третьими лицами, несет субъект, разместивший информацию.